Mínimo personal y familiar: definición y ejemplo práctico

El mínimo personal y familiar en la declaración de la renta es la cantidad de ingresos que está exenta de tributación, al considerarse necesaria para cubrir las necesidades básicas del contribuyente y su familia. Esta cifra varía según la edad, situación personal, número de hijos, ascendientes a cargo y si existe alguna discapacidad. Aplicarlo correctamente puede marcar una gran diferencia en el resultado final de tu declaración.

En esta guía te explicamos qué es, cómo se calcula y cómo influye en tu IRPF, con ejemplos prácticos resueltos para ayudarte a entenderlo de forma clara y sencilla.

¿Qué es el mínimo personal y familiar en la renta?

El mínimo personal y familiar es un conjunto de reducciones aplicables sobre la base imponible del IRPF. Estas reducciones tienen como finalidad garantizar que todos los contribuyentes conserven una parte de sus ingresos sin obligación de tributar, en función de su situación personal y familiar.

Finalidad del mínimo exento de tributación

Su propósito es proteger a las personas con rentas bajas o cargas familiares importantes, asegurando que sus ingresos destinados al sustento básico estén libres de impuestos. No es una deducción, sino una reducción que se aplica antes de calcular el impuesto.

Diferencias según situación personal y familiar

El importe varía en función de varios factores: edad, si el contribuyente tiene hijos, si convive con ascendientes y si existe alguna discapacidad. Es decir, no existe una cifra fija para todos, sino que el mínimo se ajusta según la composición familiar.

¿Cómo se aplica el mínimo personal y familiar?

Para que este mínimo se refleje correctamente en tu declaración, debes indicarlo en el apartado correspondiente de Renta WEB. Su aplicación reduce la base liquidable general, por lo que pagarás menos o incluso podrías obtener devolución si te han practicado retenciones.

Cálculo según edad, hijos, discapacidad o ascendientes

Los importes orientativos para 2025 son:

• Mínimo personal: 5.550 €
  
• Mayores de 65 años: 6.700 €
  
• Mayores de 75 años: 8.100 €
  
• Por hijos:
  
  • Primer hijo: 2.400 €
    
  • Segundo hijo: 2.700 €
    
  • Tercer hijo: 4.000 €
    
  • Cuarto y siguientes: 4.500 €
    
  • Menores de 3 años: +2.800 €
    
• Por ascendientes mayores de 65 años: 1.150 € (o 2.550 € si tienen discapacidad)
  

Cómo influye en el resultado de la declaración

Cuanto mayor sea el mínimo aplicable, menor será tu base liquidable. Esto puede suponer una importante reducción del IRPF, e incluso generar un resultado a devolver si te han practicado retenciones. Además, te permite acceder a tramos más bajos del impuesto, reduciendo la carga fiscal.

Una buena planificación fiscal se puede complementar con herramientas de protección personal como Esencial Vida o Completo Vida, que ayudan a blindar tu economía ante imprevistos sin interferir en tu estrategia tributaria.

Ejemplo práctico y ejercicio resuelto paso a paso

Para entender mejor cómo se aplica el mínimo personal y familiar en la renta, nada mejor que un ejemplo real. A continuación, te mostramos dos ejercicios resueltos con diferentes perfiles de contribuyentes.

Caso básico con contribuyente soltero sin hijos

Juan tiene 30 años, es soltero y no tiene hijos ni personas a su cargo. Sus ingresos anuales son de 22.000 €.

• Mínimo personal: 5.550 €
  
• Base imponible general: 22.000 €
  
• Base liquidable: 22.000 € – 5.550 € = 16.450 €
  

Este es el importe sobre el que se aplicará el tipo impositivo. La reducción le permite pagar menos impuestos o incluso recibir devolución si ha tenido retenciones.

Caso avanzado con hijos y ascendientes a cargo

María tiene 40 años, dos hijos (uno menor de 3 años) y vive con su madre de 70 años. Sus ingresos anuales ascienden a 30.000 €.

• Mínimo personal: 5.550 €
  
• Por primer hijo: 2.400 €
  
• Por segundo hijo: 2.700 €
  
• Por hijo menor de 3 años: 2.800 €
  
• Por ascendiente mayor de 65 años: 1.150 €
  
• Total mínimo aplicable: 14.600 €
  
• Base liquidable: 30.000 € – 14.600 € = 15.400 €
  

Gracias a estos mínimos, María reduce a la mitad su base liquidable, lo que implica una tributación mucho menor.

El mínimo personal y familiar en la renta es una de las herramientas más eficaces para adaptar la tributación a la realidad de cada contribuyente. Aplicarlo correctamente puede suponer una diferencia importante en tu declaración, tanto si quieres reducir lo que pagas como si esperas una devolución.